¿Qué son las reglas de pedido?

¿Qué son las reglas de pedido?
Las reglas de pedido describen el orden en que se distribuyen los activos de Roth IRA. Los activos se distribuyen desde una cuenta IRA Roth en el siguiente orden:

1. Contribuciones de los participantes del IRA
2. Conversiones sujetas a impuestos.
3. Conversiones no imponibles
4. Ganancias

Las reglas de pedido se usan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución calificada y, por lo tanto, se necesitan reglas para determinar si y cuánto de la distribución califica para el impuesto a la renta o una multa de distribución temprana. Las reglas de pedido pueden ayudar a una persona a determinar qué parte de la distribución tomará de una cuenta Roth IRA o incluso qué momento podría ser ideal para minimizar las multas o las tarifas.

Desglosando Reglas de pedido
Las reglas de pedido se refieren al conjunto de reglas que se utilizan para determinar el tratamiento fiscal aplicable de una distribución Roth IRA no calificada. Bajo las reglas de agregación y ordenamiento, todas las cuentas IRA Roth se tratan como una sola cuenta. El IRS describe una jerarquía de distribución para los activos dentro de una cuenta Roth IRA, que se puede desglosar por tipo de contribución. Por ejemplo, las contribuciones siempre vienen primero, seguidas de cualquier conversión aplicable en orden de año de contribución. Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos antes de impuestos convertidos deben asignarse primero y los activos después de impuestos en segundo lugar. También se debe tener en cuenta si las conversaciones son imponibles o no imponibles, con las conversiones imponibles distribuidas primero. Por último, se distribuyen las ganancias.

Ejemplos de reglas de pedido
Si bien la jerarquía de reglas de ordenación puede parecer sencilla, también existen reglas de gobierno específicas con respecto a activos específicos. Por ejemplo, las contribuciones se distribuyen con impuestos y sin penalización y los activos convertidos antes de impuestos se distribuyen sin impuestos o penalización, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años. Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, entonces se aplicaría una tarifa del 10 por ciento a la distribución. Sin embargo, los activos convertidos después de impuestos se distribuyen siempre libres de impuestos y multas.

Las ganancias adicionales se distribuyen sin impuestos y sin multas si la Roth IRA existe desde hace cinco años y la distribución se realiza a partir de los 59 años de edad o después de la muerte, la discapacidad o la compra de una vivienda por primera vez. Lo más probable es que las ganancias fuera de esas circunstancias estén sujetas a impuestos y estén sujetas a una multa, aunque se pueden hacer excepciones en ciertas situaciones.

Para visualizar cómo podrían funcionar las reglas de pedido, considere a M., quien convirtió su IRA tradicional en una IRA Roth. Si M tuviera menos de 59 años y medio y deseara retirar parte de las ganancias del fondo dentro del período de tenencia de cinco años tributarios, estaría sujeto tanto a una multa por retiro anticipado como a impuestos.

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