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El patrimonio imponible de una persona incluye tenencias de inversión tales como acciones y bonos, así como propiedades inmobiliarias y propiedades tales como automóviles, edificios y objetos de colección. El patrimonio imponible se vuelve relevante cuando un heredero hereda los activos de la persona y debe pagar los impuestos sobre el patrimonio de esos activos. El heredero solo deberá impuestos patrimoniales sobre el patrimonio imponible, por lo que es importante que el heredero sepa qué porción del patrimonio califica como imponible.

El impuesto sobre el patrimonio y, por extensión, el valor del patrimonio imponible, generalmente no se aplica si el beneficiario designado de un patrimonio es un cónyuge vivo porque los cónyuges son elegibles para una deducción matrimonial ilimitada. Pero cuando los activos se transfieren a un hijo, hermano u otro beneficiario que no sea un cónyuge, entran en juego los bienes imponibles.

Al determinar la parte imponible de un patrimonio, tenga en cuenta que los siguientes elementos se pueden deducir: gastos funerarios pagados fuera del patrimonio, las deudas del fallecido en el momento de la muerte y el valor de los activos transferidos al cónyuge del fallecido. Las deudas deducibles pueden incluir deudas de tarjetas de crédito, líneas de crédito, hipotecas y préstamos personales. Los costos administrativos para establecer una propiedad también cuentan como deducciones. Los impuestos que se gravan en la parte imponible del patrimonio se pagan a continuación del propio patrimonio.

Para determinar el patrimonio imponible total, calcule el valor de los activos totales del patrimonio y reste los gastos deducibles.

 

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